С момента создания любого предприятия у него появляются денежные средства. Денежные средства - это ресурсы предприятия, включающие в себя наличные деньги в кассе, на расчетном счете предприятия, чековые книжки, ценные бумаги и т.д. В процессе различных хозяйственных операций ( оказание услуг, реализация, отгрузка продукции и др.) количество денежных средств меняется, однако их наличие в необходимых размерах обеспечивает стабильность на предприятии, его платежеспособность, выживаемость и развитие.